Domů > Blog > Aktuality > Paušální daň 2025

Paušální daň 2025

28.10.2024, Gabriela Dvořáková

Pokud podnikáte jako osoba samostatně výdělečně činná, která splňuje zákonného podmínky, máte možnost všechny své daňové povinnosti plnit jednou měsíční daňovou platbou. Vstup do paušální daně je dobrovolný a na rok 2025 se k ní můžete hlásit od října 2024 do 10.1.2025. Jak se na rok 2025 zvýší paušální daň? Komu se vstup do paušálního režimu vyplatí a komu nevyplatí?

Vstup do paušální daně

Vstup do paušální daně není komplikovaný. Oznámení o vstupu do paušální daně vyplníte na portále finanční správy v online formuláři. Hlásit se můžete od letošního října do 10.1.2025.

Kdo se může k paušální dani přihlásit?

Do režimu paušální daně se může přihlásit fyzická osoba, která:

  1. Je podnikatelem – osobou samostatně výdělečně činnou.
  2. Není plátcem DPH.
  3. Za předchozí kalendářní rok její příjmy nepřekročily 2 000 000 Kč.
  4. Není společníkem veřejně obchodní společnosti ani komplementářem komanditní společnosti.
  5. Není dlužníkem, vůči němuž bylo zahájeno insolvenční řízení.
  6. Není zaměstnaná na pracovní poměr (závislá činnost).
  7. Kromě příjmů z podnikánímůže mít podnikatel (FO) v daném roce jiné příjmy pouze:
Paušální daň 2025

– příjmy od daně osvobozené (dědictví, vypořádání společného jmění manželů),

– příjmy, které nejsou předmětem daně,

– příjmy, ze kterých je daň vybírána srážkou podle zvláštní sazby daně (výplata podílu na zisku s.r.o., dohody z prací konaných mimo pracovní poměr apod. bez podepsaného „prohlášení poplatníka),

– příjmy z kapitálového majetku §8, příjmy z nájmu §9 a ostatní příjmy §10, pokud se nejedná o příjmy podle bodů 1 až 3 a pokud celková výše těchto příjmů nepřesahuje 50 000 Kč.

Výše paušální daně v roce 2025

Paušální zálohy se zvýší o 1 218 Kč u I. pásma. V ostatních dvou pásmech zůstane paušální záloha stejná:

  • paušální záloha pro I. pásmo: 8 716 Kč (rok 2024 byla 7 498 Kč)
  • paušální záloha pro II. pásmo: 16 745 Kč (nemění se)
  • paušální záloha pro III. pásmo: 27 139 Kč (nemění se)

Podle rozhodného příjmu musíte zvolit pásmo paušálního režimu:

1.pásmo paušálního režimu:

  • 1 000 000 Kč, a to bez ohleduna to, z jaké samostatné činnosti plynou,
  • 1 500 000 Kč, pokud alespoň 75 % příjmů ze samostatné činnosti poplatníka tvoří příjmy, k nimž lze uplatnit výdaje ve výši 80 % z příjmů nebo 60 % z příjmů, a
  • 2 000 000 Kč, pokud alespoň 75 % příjmů ze samostatné činnosti poplatníka tvoří příjmy, k nimž lze uplatnit výdaje ve výši 80 % z příjmů,

2. pásmo paušálního režimu:

  • 1 500 000 Kč, a to bez ohleduna to, z jaké samostatné činnosti plynou, a
  • 2 000 000 Kč, pokud alespoň 75 % příjmů ze samostatné činnosti poplatníka tvoří příjmy, k nimž lze uplatnit výdaje ve výši 80 % z příjmů nebo 60 % z příjmů, a

3. pásmo paušálního režimu:

  • jsou příjmy ze samostatné činnosti do výše 2 000 000 Kč, a to bez ohledu na to, z jaké samostatné činnosti plynou.

TIP – Příklad výpočtu paušální daně

Podnikatel pan Novák za rok 2024 není v režimu paušální daně a dosáhl za tento rok následujících příjmů ze samostatné činnosti:

  • příjmy ze živnosti (ne řemeslné): 1 600 000 Kč,
  • příjmy z autorských honorářů: 200 000 Kč.

Jaké pásmo paušální daně si má zvolit, pokud jinak splňuje veškeré zákonné podmínky pro vstup do paušálního režimu od roku 2025?

Řešení:

Druh činnosti

Příjmy 2024

Procento
tzv. výdajového paušálu

Živnost mimo řemeslnou

1 600 000 Kč

60 %

Autorské honoráře

200 000 Kč

40 %

Celkem

1 800 000 Kč

Podnikatel se pohybuje se svými příjmy ze samostatné činnosti v rozmezí 1,5 až 2 mil. Kč.
Příjmy, pro něž platí 60% výdajový paušál, představují 88,89 % z celkových příjmů ze samostatné činnosti, což je více jak 75 % všech příjmů ze samostatné činnosti.
Podnikatel tak splňuje podmínky pro 2. a 3. pásmo paušální daně. Předpokládáme, že chce platit co nejméně, proto volí 2. pásmo s výší měsíční paušální zálohy od ledna 2025 v částce 16 745 Kč.

Navštivte stránku naší Účetní kanceláře Brno.

Přejít nahoru