Pokud podnikáte jako osoba samostatně výdělečně činná, která splňuje zákonného podmínky, máte možnost všechny své daňové povinnosti plnit jednou měsíční daňovou platbou. Vstup do paušální daně je dobrovolný a na rok 2025 se k ní můžete hlásit od října 2024 do 10.1.2025. Jak se na rok 2025 zvýší paušální daň? Komu se vstup do paušálního režimu vyplatí a komu nevyplatí?
Vstup do paušální daně
Vstup do paušální daně není komplikovaný. Oznámení o vstupu do paušální daně vyplníte na portále finanční správy v online formuláři. Hlásit se můžete od letošního října do 10.1.2025.
Kdo se může k paušální dani přihlásit?
Do režimu paušální daně se může přihlásit fyzická osoba, která:
- Je podnikatelem – osobou samostatně výdělečně činnou.
- Není plátcem DPH.
- Za předchozí kalendářní rok její příjmy nepřekročily 2 000 000 Kč.
- Není společníkem veřejně obchodní společnosti ani komplementářem komanditní společnosti.
- Není dlužníkem, vůči němuž bylo zahájeno insolvenční řízení.
- Není zaměstnaná na pracovní poměr (závislá činnost).
- Kromě příjmů z podnikánímůže mít podnikatel (FO) v daném roce jiné příjmy pouze:
– příjmy od daně osvobozené (dědictví, vypořádání společného jmění manželů),
– příjmy, které nejsou předmětem daně,
– příjmy, ze kterých je daň vybírána srážkou podle zvláštní sazby daně (výplata podílu na zisku s.r.o., dohody z prací konaných mimo pracovní poměr apod. bez podepsaného „prohlášení poplatníka),
– příjmy z kapitálového majetku §8, příjmy z nájmu §9 a ostatní příjmy §10, pokud se nejedná o příjmy podle bodů 1 až 3 a pokud celková výše těchto příjmů nepřesahuje 50 000 Kč.
Výše paušální daně v roce 2025
Paušální zálohy se zvýší o 1 218 Kč u I. pásma. V ostatních dvou pásmech zůstane paušální záloha stejná:
- paušální záloha pro I. pásmo: 8 716 Kč (rok 2024 byla 7 498 Kč)
- paušální záloha pro II. pásmo: 16 745 Kč (nemění se)
- paušální záloha pro III. pásmo: 27 139 Kč (nemění se)
Podle rozhodného příjmu musíte zvolit pásmo paušálního režimu:
1.pásmo paušálního režimu:
- 1 000 000 Kč, a to bez ohleduna to, z jaké samostatné činnosti plynou,
- 1 500 000 Kč, pokud alespoň 75 % příjmů ze samostatné činnosti poplatníka tvoří příjmy, k nimž lze uplatnit výdaje ve výši 80 % z příjmů nebo 60 % z příjmů, a
- 2 000 000 Kč, pokud alespoň 75 % příjmů ze samostatné činnosti poplatníka tvoří příjmy, k nimž lze uplatnit výdaje ve výši 80 % z příjmů,
2. pásmo paušálního režimu:
- 1 500 000 Kč, a to bez ohleduna to, z jaké samostatné činnosti plynou, a
- 2 000 000 Kč, pokud alespoň 75 % příjmů ze samostatné činnosti poplatníka tvoří příjmy, k nimž lze uplatnit výdaje ve výši 80 % z příjmů nebo 60 % z příjmů, a
3. pásmo paušálního režimu:
- jsou příjmy ze samostatné činnosti do výše 2 000 000 Kč, a to bez ohledu na to, z jaké samostatné činnosti plynou.
TIP – Příklad výpočtu paušální daně
Podnikatel pan Novák za rok 2024 není v režimu paušální daně a dosáhl za tento rok následujících příjmů ze samostatné činnosti:
- příjmy ze živnosti (ne řemeslné): 1 600 000 Kč,
- příjmy z autorských honorářů: 200 000 Kč.
Jaké pásmo paušální daně si má zvolit, pokud jinak splňuje veškeré zákonné podmínky pro vstup do paušálního režimu od roku 2025?
Řešení:
Druh činnosti |
Příjmy 2024 |
Procento |
Živnost mimo řemeslnou |
1 600 000 Kč |
60 % |
Autorské honoráře |
200 000 Kč |
40 % |
Celkem |
1 800 000 Kč |
Podnikatel se pohybuje se svými příjmy ze samostatné činnosti v rozmezí 1,5 až 2 mil. Kč.
Příjmy, pro něž platí 60% výdajový paušál, představují 88,89 % z celkových příjmů ze samostatné činnosti, což je více jak 75 % všech příjmů ze samostatné činnosti.
Podnikatel tak splňuje podmínky pro 2. a 3. pásmo paušální daně. Předpokládáme, že chce platit co nejméně, proto volí 2. pásmo s výší měsíční paušální zálohy od ledna 2025 v částce 16 745 Kč.